Manuel de procédures de recouvrement et de comptabilisation

Page 3 sur 55 6.8. Règlement par les moyens de paiement spéciaux (chèques d’exonération ou attestation de crédit, chèques trésor, lettres de crédit, traites et les billets à ordre) ............................................ 38 6.9. Règlement par apurement .................................................................................................. 38 6.10. Règlement par compensation (dette croisée Etat/contribuable) ...................................... 38 6.11. Règlement par exonérations fiscales .................................................................................. 38 VII. CREATION ET FONCTIONNEMENT DES COMPTES BANCAIRES DE RECETTES DE L’OTR ....................................................................................................................................... 39 7.1. Création des comptes de recettes de l’OTR ...................................................................... 39 7.2. Les types de comptes bancaires de recettes ouverts dans les banques ............................ 39 7.3. Fonctionnement des comptes de recettes de l’OTR .......................................................... 39 VIII. DESCRIPTION DE LA TRESORERIE ........................................................................ 40 IX. PRINCIPES DE VERSEMENT DES FONDS SUR LES COMPTES DE RECETTES ........ 40 X. PRINCIPES DE TRANSMISSION DES RAPPORTS ......................................................... 41 10.1. Composition du rapport de recouvrement à transmettre à la DF .................................. 41 10.2. Périodicité de transmission ................................................................................................. 41 XI. PROCEDURE DE CENTRALISATION ............................................................................. 42 XII. PROCEDURE DE COMPTABILISATION DES RECETTES FISCALES.......................... 42 XIII. PROCEDURE D’ETABLISSEMENT DES ETATS DE RAPPROCHEMENTS BANCAIRES .............................................................................................................................. 43 13.1. Objectif de la procédure ..................................................................................................... 43 13.2. Règle de gestion de la procédure ........................................................................................ 44 13.3. Description de la procédure de rapprochement bancaire ................................................ 44 13.4. Étapes d’exécution des différentes tâches ......................................................................... 45 XIV. PROCEDURES DE GESTION DES QUITTANCES SECURISEES ............................ 46 14.1. Réquisition des carnets........................................................................................................ 47 14.2. Réception des carnets .......................................................................................................... 47 14.3. Réquisition des carnets par les services opérationnels ..................................................... 47 14.4. Mise à disposition des carnets ............................................................................................ 47 14.5. Réception des carnets par les services opérationnels ....................................................... 48 14.6. Utilisation des carnets par les services opérationnels ....................................................... 48 14.7. Réception et contrôle des rapports par la Direction des Finances .................................. 49 14.8. Procédures d’acquisition de Carnet de quittances sécurisées (CQS) .............................. 49 14.8.1. Règles de Gestion .............................................................................................................. 50 14.8.2. Étapes d’exécution des différentes tâches ........................................................................ 50

Page 4 sur 55 14.9. Procédure de réquisition des CQS par les services opérationnels et de mise à disposition par la DCRF ......................................................................................................................... 52 14.9.1. Règles de gestion ............................................................................................................... 52 14.9.2. Étapes d’exécution des différentes tâches ........................................................................ 53 14.10. Procédure d’établissement des notes d’accord ............................................................. 53 14.10.1. Objectif de la procédure ................................................................................................ 53 14.10.2. Règles de Gestion .......................................................................................................... 54 14.10.3. Étapes d’exécution des différentes tâches ..................................................................... 54

Page 6 sur 55 I. PROCEDURE DES PAIEMENTS SPONTANÉS 1.1. Aperçu de la procédure Il s'agit de l'ensemble des formalités qui doivent être observées, des actes qui doivent être accomplis dans un ordre chronologique pour parvenir à la concrétisation d'une opération de paiement spontané des impôts et taxes. Objet de la procédure : Encaissement spontané, suivi d’une mise à jour du compte du contribuable Textes de base : - Code général des impôts (CGI) art. 60 à 81 ; 213 à 220 ; 222 à 228 ; - Livre des Procédures Fiscales (LPF) art. 25 ; 26 ; 27 ; 32 ; 33 ; 34 ; 37 ; 48 ; 67 ; 68 à 74 ; 98 ; 99 ; 100 ;113 et suivants. Textes d’application : - Circulaire N°002/2018/OTR/CI relative aux traitements fiscaux des retenues à la source sur les revenus fonciers ; - Note de service N°049/2025/OTR/CG/CSG relative au basculement vers E-TAX/DIMANA des contribuables relevant du régime fiscal du réel des Directions DOFG, DOFAN et DOFR. Indicateurs de performance : - Taux de paiement spontané dans les délais - Taux de reliquataires TVA et tous les autres paiements spontanés (TS, TCA, TAF, IS, IRTC, IMF, PATENTE, TF, RSTS, toutes les retenues) ; - Pourcentage d’AMR établi ; - Taux de mise en demeure.

Page 7 sur 55 1.2. Étapes d’exécution des différentes tâches SG Procédures de recouvrement Procédure N°1 : Paiement spontané RECF-01-01 Etapes Intervenants Descriptions de la tâche Délais d’exécution Documents et interfaces 1- Encaissement 1. Caissier (Banque ou Guichet OTR) - Réception des bulletins d’émission (3 jeux) ; - Encaissement du montant et impression de la quittance ; - Signature de la quittance par le caissier et le contribuable avec mention du contact du contribuable ; - Transmission des doubles de bordereau et de la quittance au service gestion des déclarations. 10 min Bulletin d’émission, Quittance 2- La mise à jour du compte du contribuable 2. Agent chargé du recouvrement - Consultation des déclarations et paiements dans le système ; - Mise à jour dans le système du compte du contribuable. 10 min Système informatique FIN